如何计提贷款出现逾期的坏账？

当借款人逾期不还款，银行会将这样的贷款记录为逾期贷款。而坏账一般指该笔贷款因贷款人无力偿还或无法偿还而无法收回。在计提坏账时，需要考虑以下几个方面：

1. 确认坏账的准确范围

在贷款过程中，如果借款人出现逾期未还款的情况，一般情况下银行会逐步采取催收措施，包括电话通知、上门催收、律师函催收、起诉等。在确认坏账的范围时，需要对每个逾期账户进行逐一分析，以确定坏账本息的实际损失范围。

2. 计提坏账时的核算方法

在计提坏账时，一般采用准备金法。对坏账计提前，银行需要先预留一定金额的准备金，用于支付坏账。准备金率的确定需要考虑不同级别的坏账的风险程度，利用概率和统计学理论分析，对每种风险水平的坏账进行相应的准备金比例设定。

3. 坏账计提的时机

银行在计提坏账的时机也需要遵循一定的规定。根据相关会计准则，银行需在发现较大坏账迹象后，立即计提准备金。在判断坏账的时机上，需要注意两个重要的时间点：一个是逾期时间，另一个是追偿期间到期时间。

在现实生活中，很多贷款逾期难以催收，借款人身份信息也不明确，可能出现部分或全部无法收回的情况，这时如果不能及时计提坏账，就会对银行的资产负债表造成影响。

其它方法计提贷款逾期的坏账

除了准备金法外，还有一些其他方法计提贷款逾期的坏账。

1. 直接会计核销法

直接会计核销法是指，当银行判定一笔贷款已经无法收回时，将其直接冲销并计入损失。这种方法常用于小额贷款和个体工商户的贷款，其计提坏账的标准是借款人逾期或被法院宣告破产。

2. 处置法

处置法是指，当银行判定一笔贷款已经无法收回时，将其转让给第三方或以抵债等方式处置掉。在处置贷款时，银行需要对贷款进行评估，以确定贷款的实际价值，并在变卖过程中将贷款的价值最大化。

法律角度分析贷款逾期计提坏账

当贷款出现逾期时，银行应主动采取催收措施，通过协商等方式促使借款人及时还款，避免贷款逾期形成坏账。若借款人不能履行还款义务，银行可以向法院起诉，寻求法律支持。在这个过程中，银行在计提贷款逾期的坏账时，应遵守会计准则和法律规定，确保计提准确、合法。同时，在借贷合同中也应设置相关条款，阐明贷款逾期后双方的权利、义务和违约责任，降低坏账发生的概率。