企业所得税是指企业在一个会计年度内所需要缴纳的税费，是企业利润所需缴纳的一种税金。在一些特殊情况下，比如逾期90天的利息收入，企业所得税的计算方式可能会有所不同。本文将解答逾期90天利息收入企业所得税的计算方法。
什么是逾期90天利息收入？
逾期90天利息收入是指借款方在还款到期日之后滞纳90天才归还贷款本金时所产生的利息收入。这种情况通常发生在贷款方没有按时偿还贷款的情况下。
逾期90天利息收入的计算公式
逾期90天利息收入的计算方式可以分为两个部分：逾期利息和罚息。
逾期利息的计算
逾期利息是指借款方在贷款逾期期间应支付的利息。计算逾期利息的公式如下：
逾期利息=逾期天数×贷款金额×逾期利率/365
其中，逾期天数表示贷款逾期的天数，贷款金额是指贷款的本金，逾期利率是根据贷款合同中规定的逾期利率确定的。
罚息的计算
罚息是指借款方在逾期期间需要支付的违约金，通常是按照贷款本金的一定比例计算。计算罚息的公式如下：
罚息=贷款本金×罚息利率
罚息利率是根据贷款合同中规定的罚息利率确定的。
逾期90天利息收入的企业所得税计算
企业所得税的计算通常会基于企业的利润额进行。而逾期90天利息收入可以视作企业的非经常性收益，需要单独计入企业的收益表中。
首先，计算逾期90天利息收入总额
逾期90天利息收入总额=逾期利息+罚息
将计算出的逾期90天利息收入总额记录在企业的收益表中。
然后，根据企业所得税法规定的税率计算企业所得税
企业所得税根据所得额分档计税，每个档次有不同的税率。根据公司年度总利润（包括逾期利息收入）和所适用的税率表，计算企业所得税。
最后，将计算出的企业所得税加到逾期90天利息收入总额中，得出最终需要缴纳的逾期90天利息收入企业所得税。
总结
逾期90天利息收入企业所得税的计算可以分为逾期利息和罚息两个部分。首先需要计算出逾期90天利息收入总额，然后根据企业所得税法规定的税率计算企业所得税。最后将企业所得税加到逾期90天利息收入总额中，得出最终需要缴纳的逾期90天利息收入企业所得税。
以上就是逾期90天利息收入企业所得税计算的一般方法，希望能对您有所帮助。
